青色申告とは？メリット・デメリットもわかりやすく解説

初めての確定申告は、「なにをどうしたらいいの？」と、わからなくなりますよね。

青色申告・白色申告・特別控除・65万円・10万円・申請期間…。

難しそうな言葉が並び、困惑する人も多いのではないでしょうか。

私も、そのなかの1人でした。

そこで今回は、「青色申告とは、どういうものなのか」を解説します。

メリットやデメリットも紹介しますので、ぜひ参考にしてみてくださいね。

「青色申告」「白色申告」は確定申告の種類

結論からいうと、青色申告・白色申告とは、確定申告をおこなう際の申告方法のことです。

選択した方によって、記帳の仕方や控除額（差し引く金額のこと）などが変わってきます。

青色申告とは

国税庁では、青色申告を以下のように定義づけています。

日々の取引を所定の帳簿に記帳し、その記帳に基づいて正しい申告をすることで、所得の計算などについて有利な取扱いが受けられる制度です。

引用元：国税庁｜記帳や帳簿等の保存・青色申告

「収入や経費などを自分で記帳し、その記録に基づいて税額を申告・納税する」のは、白色申告も同じですが、「有利な取扱いが受けられる」のが青色申告の特徴です。

複式簿記とは、一言でいうと「簿記」です。

「正式な簿記」と呼ばれるものは、複式簿記を指しています。

【複式簿記の仕訳例】

借方・貸方があり「仕訳」が必要になるため、簿記の知識がない場合、大変だと感じるかもしれません。

とはいえ、節税ができるのは、大きなメリットです。

白色申告では、節税のメリットはあまり得られません。

白色申告とは

白色申告とは、比較的簡単な方法で記帳をし、その記録に基づいて税額を申告・納税する方法です。

自分で記帳し、申告・納税するのは青色申告と変わりませんが、白色申告では「単式簿記」で記帳します。

比較的簡単に記帳できる点が、白色申告の最大の特徴です。

単式簿記とは、簡略化された簿記を指します。

「家計簿に近いもの」というと、イメージしやすいかもしれませんね。

簡略化されていることから、「簡易な簿記」とも呼ばれています。

【単式簿記の例】

簿記の手軽さで考えると、白色申告が魅力的です。

しかし、青色申告には「大変な分だけ特典がある」のに対し、白色申告にはありません。

そのため、「青色申告にした方がお得だよ」「青色申告が有利」と、いわれています。

青色申告の対象者

青色申告をおこなえるのは、「事業所得」「不動産所得」「山林所得」のいずれかを得ている人です。

その他の条件と併せて紹介していきます。

事業所得・不動産所得・山林所得を得ている

所得税は、全部で10種類あります。

このうち、事業所得・不動産所得・山林所得（赤字で記した3つの所得）のいずれかを得ている人が青色申告の対象者です。

ライターやデザイナーとして活動している個人事業主・フリーランスの方も、事業所得が発生しているため、対象者となります。

「青色申告承認申請書」を提出している

青色申告をするためには、「青色申告承認申請書」を提出しなければなりません。

＊国税庁のホームページからダウンロードできます。

期限を過ぎた場合の「罰則」などはありませんが、その年に青色申告特別控除を受けることはできません。

その年は白色申告での手続きになり、青色申告の適用は翌年以降です。

「節税したい」とお考えの際は、期限内に提出しましょう。

「開業届」を提出している

青色申告をするためには、「開業届」の提出も必要です。

開業届とは、「新たに事業を始めました！」と税務署にお知らせするための手続きです。

正式名称は「個人事業の開業・廃業等届出書」。

＊開業届も国税庁のホームページからダウンロードできます。

開業届の提出期限は、事業を開始した日から1か月以内。

提出先や提出方法は、青色申告承認申請書と同じです。

開業届出書は、青色申告承認申請書に比べて期限が短いため、開業届と一緒に青色申告承認申請書も提出すると効率がいいかもしれませんね。

青色申告のメリット

青色申告には、魅力的なメリットが複数あります。

そのなかでも、とくに大きなメリットを3点紹介します。

最大65万円の特別控除が受けられる

青色申告をおこなうと、最大で65万円の特別控除が受けられます。

青色申告には、10万円・55万円・65万円、3つの控除額があります。

複式簿記で帳簿づけをおこない申告すると、55万円の控除が受けられます（青色申告特別控除）。

くわえて、「e-Tax（電子申告）を利用して申告する」といった条件を満たすと、65万円の控除が受けられます。

その他の場合、控除額は白色申告と同額の10万円です。

えりすけ

「控除を受けられる」とは、課税対象の所得税から、一定の金額を差し引くことをいいます。

 

税金は、所得税をもとに計算されているので、「所得額が減る＝支払うべき税金が減る」ということ。

 

結果、所得税や住民税が安くなる＝節税につながるメリットがあります。

帳簿は複雑ですが、65万円の控除を受けられるのは、大きなメリットですね。

赤字を3年間繰り越せる

赤字を3年間繰り越せるのも、青色申告の利点です。

開業した年はとくに、赤字になる個人事業主・フリーランスの人も少なくないのではないでしょうか。

青色申告書を提出すると、事業所得が赤字になった際、翌年以降最長で3年間赤字を繰り越せます。

また、前年分の所得税の還付を受けることも可能です。

赤字を最長3年に渡って繰り越せたり、繰り戻して還付を受けたりできるのは、青色申告の特典といえます。

すけさん

白色申告には赤字繰り越しはないの？

えりすけ

白色申告では、赤字がでた際、申告する義務がないから課税されないよ。

ただ、繰り越しはないの。

上記の例で説明すると、青色申告は3年間に渡って「赤字の相殺」ができたけど、白色申告の場合は1年ごと。

帳簿の負担や、所得額なども考慮して、自分に合った方を選ぶといいかもしれませんね。

家族への給与を経費にできる

配偶者や親戚が事業の手伝いをしている場合、支払った給与を必要経費にできるのも青色申告ならでは。

青色事業専従者給与といい、支払った給与を必要経費として計上できます。

ただ、青色事業専従者給与の適用には、いくつかの条件があります。

さらに詳しく知りたい方は国税庁のホームページを確認してみてくださいね。

青色申告のデメリット

お得感のある青色申告ですが、デメリットもあります。

デメリットを2つ紹介します。

手間がかかる

青色申告は白色申告に比べて帳簿づけに手間がかかります。

仕訳の種類が多数あるほか、損益計算書、決算書といった、正規の簿記の原則に従った会計処理が必要になってくるため、簿記の知識がないと難しく感じるかもしれません。

必要経費の対象となるものには、証拠として「領収書」などの保存も必要です。

面倒くさがって、1年分貯めてしまうと、仕訳をするだけで丸1日・2日かかってしまうケースも…。

青色申告は、帳簿が複雑で手間がかかる点がデメリットといえます。

申請書に提出期限がある

青色申告をおこなうためには、「青色申告承認申請書」の提出が必要ですが、期限が設けられています。

とくに注意しなければならないのは、年度の途中で新しく開業した場合です。

1/16以降に新しく事業を始めた際、青色申告承認申請書の提出期限は開業から2か月以内です。

「期限短いなぁ」と思うかもしれませんが、2か月以内に申請すると、開業1年目から青色申告が適用されるということ。

たとえば、令和元年1/16以降に起業し、2か月以内に申請したとすると、令和元年度分から青色申告が可能なのです。

白色申告から青色申告に切り替える際は、「青色申告をしようとする3/15まで」が期限となります。

お得な特典を受けるためにも、期限には気をつけておきたいですね。

確定申告は青色申告がおすすめ！会計ソフトをうまく使って節税しよう

確定申告をする際には、青色申告か白色申告、どちらかで申告することになります。

お手軽さは白色申告ですが、節税面や特典を考えると、やはり青色申告がおすすめです。

「帳簿が…」と心配な人も多いのではないかと思いますが、便利な会計ソフトが多数あります。

マネーフォワード、freee、弥生会計、勘定奉行、会計王…。

初心者向きから本格的な会計まで、さまざまなソフトが揃っています。

また、税理士さんによる無料相談会などもありますね。

会計ソフトや相談会などをうまく使って、かしこく節税をしていきましょう。